کارآفرینی كارگاه تولید نقل دارای 94 صفحه می باشد و دارای تنظیمات و فهرست کامل در microsoft word می باشد و آماده پرینت یا چاپ است
فایل ورد کارآفرینی كارگاه تولید نقل کاملا فرمت بندی و تنظیم شده در استاندارد دانشگاه و مراکز دولتی می باشد.
تمامی عملیات انجام گرفته و صورتهای مالی تهیه شده در مورد كارگاه تولید نقل به صورت فرضی می باشد كه در این كارگاه بعد از خریداری شكر ، عملیات و مراحل تولید روی آن انجام گرفته و تبدیل به نقل میشود و توسط فروشندگان به فروش میرسد.
روش انبارداری كارگاه تولیدی ، روش اولین صادره از اولین وارده «Fifo » در نظر گرفته شده و تعداد كارگران مشغول در كارگاه نیز فرضاً 12 نفر است كه هر كدام ماهیانه مبلغ 900،000 ریال دستمزد دریافت میدارند.
در این پروژه سعی من بر این بوده از زیاده نویسی های بیجا (منظور افزایش مقدار خرید و فروش و هزینه های روزانه كارگاه كه منجر به انجام ثبت ها و عملیات بیشتری خواهد شد) صرف نظر نموده و به طور خلاصه و مفید تمامی عملیاتی را كه لازم یك طرح حسابداری است را انجام داده باشم. و فكر می كنم كه هدف اصلی از این پروژه نشان دادن مراحلی است كه الزاماً باید انجام گیرد، نه زیاده نویسی در مورد هر یك از مراحل.
در حین تنظیم این پروژه سعی من بر این بوده كه اشتباهات و اشكالات موجود در این پروژه را به حداقل برسانم و اگر شما اشكالاتی در این پروژه مشاهده گردد این اشكالات را به پای بی تجربگی این بنده حقیر بگذارید و به بزرگی خودتان ببخشید.
امیدوارم این پروژه مقبول حضرتعالی واقع گردد.
تعریف: داراییها داراییهای جاری داراییهای غیر جاری
تعریف: بدهیها بدهیهای جاری درآمدها هزینه ها سرمایه
تعریف: ترازنامه صورتحساب سود وزیان
ترازنامه منتهی به 31/6/83
سند حسابداری مهر ماه
دفتر روزنامه مهر ماه
دفاتر كل در پایان مهر ماه
صورت مغایرت بانكی در پایان مهر ماه
تراز آزمایشی منتهی به 30/7/83
ارزیابی موجودی پایان دوره ماه اول
سند حسابداری آبان ماه
دفتر روزنامه آبان ماه
دفاتر كل آبان ماه
صورت مغایرت بانكی در پایان آبان ماه
تراز آزمایشی منتهی به 30/8/83
ارزیابی موجودی پایان دوره به روشی ساده
كارت حساب مواد آبان ماه ــــــ fifo
سند حسابداری آذر ماه
دفتر روزنامه آذر ماه
صورت مغایرت بانكی
تراز آزمایشی منتهی به 30/9/8
صورت مغایرت بانكی
تراز آزمایشی منتهی به 30/9/83
اطلاعات به دست آمده جهت اصلاح حسابها
تراز آزمایشی اصلاح شده
ارزیابی موجودی پایان دوره آذر ماه به روش ساده
كارت حساب مواد آذر ماه ــــــ fifo
ثبت بستن حسابهای موقت و بستن حسابهای دائم در پایان آذر ماه
صورتحساب سود و زیان منتهی به 30/9/83
صورتحساب سرمایه منتهی به 30/9/83
ترازنامه منتهی به 30/9/83
«تعریف حسابها»
1ـ دارایی ها:
داراییها منابع اقتصادی هستند كه برای بلند مدت به وسیله شخصیت حسابداری كنترل میشود و بهای تمام شده آن در زمان تحصیل به طور عینی یا واقعی قابل اندازه گیری است:
اقلام هنگامی منبع اقتصادی محسوب میشوند كه منابع آتی برای شخصیت حسابداری داشته باشند. منابع معمولاً در صورت داشتن یكی از سه شرط زیر دارای منابع آتی هستند: 1ـ پول نقد یا قابل تبدیل به پول نقد باشند. 2ـ كلایی باشد كه انتظار فروش آن برود. 3ـ انتظار برود كه در آینده در ضمن فعالیت شركت مورد استفاده قرار گیرد.
داراییهای جاری:
این داراییها شامل وجوه نقد و سایر داراییهاییست كه به طور معقول انتظار می رود در دوره گردش عملیاتی یا یك سال (هر كدام طولانی تر است) به نقد تبدیل شده یا فروخته و یا به مصرف برسد.
داراییهای غیر جاری:
به سرمایه گذاری بلند مدت ، اموال ، ماشین آلات ، تجهیزات ، داراییهای نامشهود و سایر داراییها طبقه بندی میشود كه در فعالیت ها و عملیات مؤسسه مورد استفاده قرار میگیرند و عمر مفید بیش از یك سال دارند.
انواع ماشین آلات و تجهیزات: كه شامل داراییهای مشهود است كه عمر مفید نسبتاً طولانی دارند اصطلاح داراییهای ثابت نیز بر این مورد به كار میرود. واحدهای تجاری معمولاً این داراییها را برای استفاده در جریان تولید كالاها و خدمات خریداری میكنند. اگر داراییها برای فروش مجدد تقسیم یا خریداری شوند به عنوان موجودیها طبقه بندی میگردند اگر چه دارای عمر مفید طولانی باشند.
2ـ بدهیها:
به طور كلی تعهدات فعلی شخصیت حسابداری برای پرداخت پول یا ارائه كالا و خدمات در آینده است. بدهیها معرف ادعا یا حقوق اشخاص ثالث نسبت به داراییهای شركت تجاری میباشد. بدهیها بر حسب رقم قابل پرداخت در تاریخ تهیه ترازنامه (بیلان) و بهرههای انباشته تا آن تاریخ ثبت میشود.
بدهیهای جاری:
این بدهیها تعهداتی است كه انتظار میرود از محل داراییهای جاری یا از محل ایجاد سایر بدهیهای جاری تسویه شود.
حساب پرداختنی تجاری: مصرف مطالبات فروشندگان كالا و خدمات به شخصیت حسابداری است آن گروه از بدهیها كه پشتوانه آن اسناد قانونی است اسناد پرداختنی نامیده میشود.
3ـ درآمدها:
عبارتست از مبلغی كه بابت ارائه خدمات به مشتریان دریافت شده یا در آینده دریافت خواهد شد و در برخی موارد ممكن است از پیش دریافت شده باشد.
4ـ هزینهها:
هزینه عبارتست از مبلغ پرداخت شده یا قابل پرداخت بابت خدمات دریافت شده.
5 ـ سـرمایه:
عبارتست از حق یا ادعای مالی ، مالك یا مالكین نسبت به داراییهای یك واحد اقتصادی و سرمایه ماهیت بستانكار دارد.
ترازنامه:
وضعیت مالی یك شخصیت حسابداری را در یك لحظه معین نشان می دهد. گاهی به آن عنوان صورت وضعیت مالی نیز اطلاق میگردد. لذا ترازنامه یك گزارش وضعیت موجود محسوب میشود. ارقام مندرج در تراز نامه بر حسب پول بیان شده و تنها مواردی را منعكس میكند كه قابل اندازهگیری باشد.
دو طرف ترازنامه الزاماً با یكدیگر مساوی است و این ناشی از دو طرفه بودن حسابها و معادله اساسی حسابداری است بنابراین این تساوی هیچ مفهومی در سلامت اقتصادی و مالی واحد تجاری ندارد و نباید در آن نتایج غیر صحیح گرفته شود.
صورتحساب سود و زیان:
یكی از گزارشهای حسابداری كه درآمدهای فروش و هزینه های یك دوره مالی را تلخیص میكند صورت حساب سود و زیان میباشد از لحاظ فنی صورتحساب سود و زیان در رده پایین تر از ترازنامه قرار می گیرد ، زیرا این صورت مشروحاً اقلامی را منعكس میكند كه نتیجه عملیات شخصیت حسابداری در یك دوره مالی است و موجب تغییر در یكی از اقلام مشخص ترازنامه یعنی سود انباشته میگردد.
هر چند از دیدگاه عدهای از حسابداران و استفاده كنندگان صورتهای مالی اطلاعات مندرج در صورتحساب سود و زیان به مراتب مهم تر از اطلاعات منعكس در ترازنامه است زیرا صورتحساب سود و زیان نتایج عملیات را گزارش میكند و دلایل سودآوری شركت را نشان میدهد.
صورتحساب سود و زیان از اقلام زیر تشكیل یافته است:
درآمد فروش ناخالص ، برگشت از فروش و تخفیفات ، تخفیفات نقدی فروش ، سایر درآمدها ، بهای تمام شده كالای فروش رفته ، سود ناخالص ، هزینهها و سود خالص.
ترازنامه
كارگاه تولیدی نقل
منتهی به 31/6/83
داراییهای جاری: بدهیهای جاری:
بانك 87،133،200 حسابهای پرداختنی 17،976،900
ح ـ دریافتنی 67،687،500 اسناد پرداختنی 19،899،900
پیش پرداخت بیمه 2،990،000 جمع بدهیهای جاری: 37،876،800
اسناد دریافتنی 7،812،500
موجودی كالا 16،650،000
ملزومات 5،550،000
جمع داراییهای جاری: 187،823،200
داراییهای ثابت:
ساختمان 403،000،000
وسایط نقلیه 70،000،000 ســرمایه 705،246،400
كسر شود:
استهلاك انباشته وسایط نقلیه (3،500،000)
ارزش دفتری 66،500،000
ماشین آلات 80،000،000
كسر شود:
استهلاك انباشته ماشین آلات (4،000،000)
ارزش دفتری 76،000،000
اثاثه 9،800،000
جمع داراییهای ثابت: 555،300،000
جمع داراییها 743،123،200 جمع بدهی و سرمایه 743،123،200
«سند حسابداری» مهر ماه
خرید 3000 كیلو شكر از آقای سعیدی از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال به طور نسیه
پرداخت دستمزد كارگران واحد تولید به مبلغ 1،080،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ
فروش 500 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 2،825،000 ریال به آقای اسدی طی چك شماره ــــــــــ
فروش 1000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای علی نژاد كه نصف آن به صورت نقد و بقیه آن قرار شد 5 روز دیگر دریافت گردد.
فروش 800 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 4،520،000 ریال به آقای كرمی طی چك شماره ــــــــــ
خرید 3000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال از آقای سعیدی طی چك شماره ــــــــــ
پرداخت فیش آب ، برق ، گاز و تلفن به مبلغ 2،200،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ
پرداخت وجه شكر خریداری شده در مورخه 1/7 طی چك شماره ــــــــــ
فروش 2000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال به آقای مهران كه در قبال وجه آن سفته 20 روزه دریافت گردید.
خرید مقداری ملزومات كارگاهی به مبلغ 500،000 ریال طی چك شماره ـــــــ
دریافت بقیه وجه نقل فروخته شده در مورخه 2/7 به مبلغ 2،825،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ
فروش 400 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 2،260،000 ریال به آقای دلیران به طور نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10
فروش 100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای اسماعیل نژاد كه از بابت آن سفته 40 روزه دریافت گردید.
خرید 2200 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 8،140،000 ریال از آقای سعیدی كه در قبال وجه آن سفته 20 روزه صادر و تسلیم فروشنده گردید.
پرداخت مبلغ 500،000 ریال برای تعمیر وسایط نقلیه طی چك شماره ــــــــــ
پرداخت مبلغ 500،000 ریال بابت هزینه حمل كالای خریداری شده به علت خرابی وسایط نقلیه طی چك شماره ــــــــــ
برداشت نقدی آقای صابر به مبلغ 3،000،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ از حساب جاری برای مصارف شخصی
فروش 300 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 1،695،000 ریال به آقای رحمانی طی چك شماره ــــــــــ
فروش 800 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 4،520،000 ریال به آقای احمدی به طور نسیه كه قرار شد وجه آن در 5 روز آینده دریافت گردد.
برداشت از حساب جاری كارگاه و واریز آن به صندوق دفتر فروش برای پرداخت های جزیی به مبلغ 1،000،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ
هزینه سوخت وسایط نقلیه ماه قبل بر اساس مدارك موجود به مبلغ 1،200،000 ریال بود طی چك شماره ــــــــــ به رانندگان پرداخت گردید.
فروش نسیه ای كه در مورخه 5/7 صورت گرفته بود وجه آن پس از كسر مبلغ تخفیف دریافت گردید.
فروش 700 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 3،955،000 ریال به آقای دامیار طی چك شماره ــــــــــ
خرید 3000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 11،100،000 ریال از آقای سعیدی كه در قبال وجه مذكور سفتهای 10 روزه صادر و تسلیم فروشنده گردید.
خرید مقداری ملزومات كارگاهی به مبلغ 300،000 ریال از آقای تهرانی و پرداخت وجه آن از صندوق.
دریافت اعلامیه بستانكار به مبلغ 4،520،000 ریال كه از طرف مشتریان به حساب واریز شده است.
برگشت كالای فروخته شده در مورخه 9/7 به علت خشك بودن نقل ها كه تمامی وجه آن طی چك شماره ــــــــــ پرداخت گردید.
فروش 1000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به آقای بیات طی چك شماره ــــــــــ
فروش 1000 كیلو نقل به آقای شهبازی از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 5،650،000 ریال به طور نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10
فروش 2000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال كه نصف آن به صورت نقد و نصف آن قرار شد 10 روز دیگر دریافت گردد.
دریافت وجه كالای فروخته شده در مورخه 17/7 پس از كسر تخفیف در نظر گرفته شده.
فروش 2000 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 11،300،000 ریال كه از بابت وجه مذكور سفته 20 روزه دریافت گردید.
خرید 2700 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 9،990،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ
وصول وجه سفته دریافتنی در مورخه 4/7 از آقای مهران
فروش 1100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 6،215،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ
فروش 700 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 3،955،000 ریال به آقای اصفهانی طی چك شماره ــــــــــ
پرداخت وجه سفته صادره در مورخه 7/7.
به علت تبلیغات هر چه بیشتر محصولات كارگاه مبلغ 1،000،000 ریال هزینه آگهی پرداخت گردید طی چك شماره ــــــــــ
دریافت بقیه وجه نقل فروخته شده در مورخه19/7 به مبلغ 5،650،000 ریال.
خرید 4000 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 14،800،000 ریال كه در قبال وجه مذكور سفته یك ماهه صادر و تسلیم فروشنده گردید.
فروش 2500 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 14،125،000 ریال به آقای مرادی طی چك شماره ــــــــــ
فروش 3100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 17،515،000 ریال به آقای دلدار كه قرار شد وجه آن طی 10 روز آینده دریافت گردد.
واریزی نقدی صاحب كارگاه به حساب جاری به مبلغ 5،000،000 ریال جهت افزایش موجودی.
ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار
روز ماه ریال ریال
1
1
7 منقول از صفحه:
خرید
حسابهای پرداختنی
خرید كالا به طور نسیه از آقای سعیدی
11،100،000
11،100،000
2 1 7 هزینه حقوق
بانك
پرداخت هزینه حقوق كارگران 1،080،000
1،080،000
3 2 7 بانك
فروش
فروش نقل طی چك ش ــــــــــ 2،825،000
2،825،000
4 2 7 بانك
حسابهای دریافتنی
فروش
فروش كالا به طور نسیه و نقد 2،825،000
2،825،000
5،650،000
5 3 7 بانك
فروش
فروش كالا به صورت نقد 4،520،000
4،520،000
6 3 7 خرید
بانك
خرید كالا طی چك ش ــــــــــ 11،100،000
11،100،000
7 3 7 هزینه آب و برق
بانك
پرداخت فیش آب، برق، تلفن و گاز كارگاه 2،200،000
2،200،000
ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار
روز ماه ریال ریال
8
3
7 منقول از صفحه: 1
حسابهای پرداختنی
بانك
پرداخت وجه شكر خریداری شده
11،100،000
11،100،000
9 4 7 اسناد دریافتنی
فروش
فروش نقل و دریافت سفته 20 روزه 11،300،000
11،300،000
10 4 7 ملزومات
بانك
خرید مقداری ملزومات كارگاهی 500،000
500،000
11 5 7 بانك
حسابهای دریافتنی
دریافت بقیه وجه در مورخه 2/7 2،825،000
2،825،000
12 5 7 حسابهای دریافتنی
فروش
فروش نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10 2،260،000
2،260،000
13 6 7 اسناد دریافتنی
فروش
فروش نقل و دریافت سفته 40 روزه 5،650،000
5،650،000
14 7 7 خرید
اسناد دریافتنی
خرید شكر و صدور سفته 20 روزه 8،140،000
8،140،000
ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار
روز ماه ریال ریال
15
8
7 منقول از صفحه: 2
هزینه تعمیر
بانك
پرداخت هزینه تعمیر وسایط نقلیه
500،000
500،000
16 8 7 هزینه حمل
بانك
پرداخت هزینه حمل طی چك ش ــــــــ 500،000
500،000
17 9 7 برداشت
بانك
برداشت بابت مصارف شخصی 3،000،000
3،000،000
18 9 7 بانك
فروش
فروش نقل طی چك ش ـــــــــ 1،695،000
1،695،000
19 10 7 حسابهای دریافتنی
فروش
فروش نسیه نقل و 5 روز دیگر دریافت 4،520،000
4،520،000
20 12 7 صندوق
بانك
برداشت نقد و واریز به حساب جاری 1،000،000
1،000،000
21 12 7 هزینه سوخت
بانك
پرداخت هزینه سوخت وسایط نقلیه 1،200،000
1،200،000
ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار
روز ماه ریال ریال
22
13
7 منقول از صفحه: 3
بانك
تخفیفات نقدی فروش
حسابهای دریافتنی
دریافت وجه نقل در مورخه 5/7
2،214،800
45،200
2،260،000
23 13 7 بانك
فروش
فروش نقل طی چك ش ــــــــــــــ 3،955،000
3،955،000
24 13 7 خرید
اسناد دریافتنی
خرید شكر و صدور سفته 10 روزه 11،100،000
11،100،000
25 14 7 ملزومات
بانك
خرید ملزومات كارگاهی 300،000
300،000
26 15 7 بانك
حسابهای دریافتنی
دریافتاعلامیهبستانكارازطرف مشتریان 4،520،000
4،520،000
27 15 7 برگشت از فروش و تخفیفات
بانك
برگشت كالایفروشرفته مورخ 19/7 1،695،000
1،695،000
28 16 7 بانك
فروش
فروش به آقای بیات طی چك ش ـــــــــــــ 5،650،000
5،650،000
ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار
روز ماه ریال ریال
29
17
7 منقول از صفحه: 4
حسابهای دریافتنی
فروش
فروش نسیه با شرط ن/30 ـ 2/10
5،650،000
5،650،000
30 19 7 بانك
حسابهای دریافتنی
فروش
فروش نقل به صورت نقد و نسیه 5،650،000
5،650،000
11،300،000
31 20 7 بانك
تخفیفات نقدی فروش
حسابهای دریافتنی
دریافت وجه نقل در مورخه 17/7 5،537،000
113،000
5،650،000
32 22 7 اسناد دریافتنی
فروش
فروش نقل و دریافت سفته 20 روزه 11،300،000
11،300،000
33 23 7 اسناد پرداختنی
بانك
پرداخت وجه سفته صادره مورخه 13/7 11،100،000
11،100،000
34 23 7 خرید
بانك
خرید نقل طی چك ش ـــــــــــ 9،990،000
9،990،000
ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار
روز ماه ریال ریال
35
24
7 منقول از صفحه: 5
بانك
اسناد دریافتنی
وصول وجه سفته دریافتی مورخه 4/7
11،300،000
11،300،000
36 25 7 بانك
فروش
فروش كالا طی چك ش ـــــــــــ 6،215،000
6،215،000
37 26 7 بانك
فروش
فروش نقل طی چك ش ـــــــــــ 3،955،000
3،955،000
38 26 7 بانك
فروش
فروش نقل طی چك ش ـــــــــــ 1،695،000
1،695،000
39 27 7 اسناد پرداختنی
بانك
پرداخت وجه سفته صادره مورخه 7/7 8،140،000
8،140،000
40 28 7 هزینه آگهی
بانك
پرداخت بابت هزینه تبلیغات كارگاه 1،000،000
1،000،000
41 29 7 بانك
حسابهای دریافتنی
دریافت بقیه وجه نقل مورخه 19/7 5،650،000
5،650،000
ردیف تاریخ شرح عطف بدهكار بستانكار
روز ماه ریال ریال
42
29
7 منقول از صفحه: 6
خرید
اسناد پرداختنی
خرید شكر و صدور سفته یك ماهه
14،800،000
14،800،000
43 30 7 بانك
فروش
فروش نقل طی چك ش ـــــــــــ 14،125،000
14،125،000
44 30 7 حسابهای دریافتنی
فروش
فروش نسیه و دریافت 10 روز دیگر 17،515،000
17،515،000
45 30 7 بانك
سرمایه
واریزی نقدی صاحب كارگاه جهت افزایش سرمایه 5،000،000
5،000،000
« دفاتر كل در پایان مهر ماه »
فروش بانك
2،825،000 مانده 87،133،200 1،080،000
5،650،000 2،825،000 11،100،000
4،520،000 2،825،000 2،200،000
11،300،000 4،520،000 11،100،000
2،260،000 2،825،000 500،000
5،650،000 1،695،000 500،000
1،695،000 2،214،800 500،000
4،520،000 3،955،000 3،000،000
3،955،000 4،520،000 1،000،000
5،650،000 5،650،000 1،200،000
5،650،000 5،650،000 1،695،000
11،300،000 5،537،000 11،100،000
11،300،000 11،300،000 9،990،000
6،215،000 6،215،000 8،140،000
3،955،000 3،955،000 1،000،000
1،695،000 1،695،000
14،125،000 5،650،000
17،515،000 14،125،000
5،000،000
119،780،000 177،290،000 64،105،000
113،185،000
حسابهای دریافتنی خریــد
مانده 67،687،500 2،825،000 11،100،000
2،825،000 2،260،000 11،100،000
2،260،000 4،520،000 8،140،000
4،520،000 5،650،000 11،100،000
5،650،000 5،650،000 9،990،000
5،650،000 14،800،000
17،515،000
106،107،500 20،905،000 66،230،000
85،202،500
حسابهای پرداختنی اسناد دریافتنی
11،100،000 17،976،900 مانده مانده 7،812،500 11،300،000
11،100،000 11،300،000
5،650،000
11،300،000
11،100،000 27،076،900 36،062،500 11،300،000
17،976،900 24،762،500
سرمایه هزینه آگهی
705،246،400 مانده 1،000،000
5،000،000
710،246،400 1،000،000
برگشت از فروش و تخفیفات وسایط نقلیه
1،695،000 70،000،000
1،695،000 70،000،000
ساختمان ملزومات
403،000،000 مانده 5،550،000
500،000
300،000
403،000،000 6،350،000
موجودی كالا اسناد پرداختنی
16،650،000 11100،000 19،899،900 مانده
8،140،000 8،140،000
11،100،000
14،800،000
16650،000 19،240،000 53،939،900
34،699،900
اثاثه استهلاك انباشته ماشین آلات
9،800،000 4،000،000
9،800،000 4،000،000
ماشین آلات استهلاك انباشته وسایط نقلیه
80،000،000 3،500،000
80،000،000 3،500،000
هزینه حمل كالا هزینه تعمیر
500،000 500،000
500،000 500،000
هزینه آب و برق هزینه حقوق
2،200،000 1،080،000
2،200،000 1،080،000
تخفیفات نقدی فروش هزینه سوخت
45،200 1،200000
113،000
158،200 1،200،000
صندوق برداشت
1،000000 300،000 3،000،000
700،000 3،000،000
پیش پرداخت بیمه
2،990،000
« صورت مغایرت بانكی »
1ـ پس از مقایسه مانده حساب بانك در دفاتر كارگاه یا صورتحساب ارسالی بانك مشخص شد كه مبلغ واریزی نقدی به حساب كارگاه توسط یكی از مشتریان در مورخه 15/7 به مبلغ 4،520،000 ریال در صورتحساب بانك اشتباهاً 6،520،000 ریال ثبت شده است.
2ـ چك صادر شده در وجه آقای دامیار به مبلغ 3،955،000 ریال در مورخه 13/7 با مقایسه مانده بانك در دفاتر كارگاه با صورتحساب ارسالی معلوم شد كه بانك اشتباهاً چك شخص دیگری را به مبلغ 2،655،000 ریال از حساب برداشت نموده است.
3ـ چك صادر شده در مورخه16/7 به مبلغ 5،650،000 ریال جهت وصول به بانك ارائه نشده است.
4ـ واریزی نقدی كارگاه به حساب جاری به مبلغ 5،000،000 ریال در مورخه 31/7 جهت افزایش نقدینگی در صورتحساب بانكی منعكس نشده است.
صورت مغایرت بانكی
كارگاه تولیدی نقل
مورخه 30/7/83
مانده دفتر 113،185،000 مانده صورتحساب 117،135،000
اضافه شود: اضافه شود:
4ـ واریز مؤسسه 5،000،000
كسر شود: 5،000،000
كسر شود:
1ـ اضافه محسوبی واریزی 2،000،000
2ـ كسر برداشتی چك 1،300،000
3ـ چكهای معوق 5،650،000
(8،950،000)
مانده واقعی 113،185،000 مانده واقعی 113،185،000
تراز آزمایشی چهار ستونی
كارگاه تولیدی نقل
منتهی به 30/7/83
عنوان شرح عملیات مانده
بدهكار بستانكار بدهكار بستانكار
بانك 177،290،000 64،105،000 113،185،000
صندوق 1،000،000 300،000 700،000
ح ـ دریافتنی 106،107،500 20،905،000 85،202،500
اسناد دریافتنی 36،062،500 11،300،000 24،762،500
پیش پرداخت بیمه 2،990،000 2،990،000
ساختمان 403،000،000 403،000،000
وسایط نقلیه 70،000،000 70،000،000
موجودی كالا 16،650،000 16،650،000
ماشین آلات 80،000،000 80،000،000
اثاثه 9،800،000 9،800،000
ملزومات 6،350،000 6،350،000
حسابهای پرداختنی 11،100،000 29،076،900 17،976،900
اسناد پرداختنی 19،240،000 53،939،900 34،699،900
استهلاك انباشته ماشین آلات 4،000،000 4،000،000
استهلاك انباشته وسایط نقلیه 3،500،000 3،500،000
فروش 119،780،000 119،780،000
سرمایه 710،246،400 710،246،400
خرید 66،230،000 66،230،000
برداشت 3،000،000 3،000،000
برگشت از فروش و تخفیفات 1،695،000 1،695،000
تخفیفات نقدی فروش 158،200 158،200
هزینه آگهی 1،000،000 1،000،000
هزینه حقوق 1،080،000 1،080،000
هزینه آب و برق 2،200،000 2،200،000
هزینه تعمیر 500،000 500،000
هزینه حمل كالا 500،000 500،000
هزینه سوخت 1،200،000 1،200،000
جمع حسابها 1،017،153،200 1،017،153،200 890،203،200 890،203،200
« مهر ماه »
16،650،000 = 3،700 * 4500 = موجودی اول دوره
« ارزیابی موجودی پایان دوره ماه اول »
روش انبار گردانی كارگاه تولیدی نقل روش اولین صادره از اولین وارده «Fifo » میباشد در این روش، شكرهای وارده به همان ترتیبی كه وارد انبار می شوند به تولید صادر میگردد. یعنی اولین مواد صادره به تولید از موجودی اول دوره بوده تا این موجودی به اتمام برسد سپس صدور مواد از اولین محموله خریداری شده صورت میپذیرد.
در روش «Fifo » ، موجودی مواد پایان دوره به نرخ آخرین خریدهای طی دوره ، محاسبه و ارزیابی خواهد شد به همین دلیل موجودی مواد آخر دوره كه در ترازنامه منعكس می شود دارای نرخی خواهد بود كه با نرخ روز بسیار نزدیك است.
به علت اینكه در ماه اول نرخ موجودی اول دوره و خریدهای طی دوره ، از یك نرخ میباشد بنابراین محاسبه ارزیابی پایان دوره در این مه به آسانترین شكل صورت می گیرد و نیازی به محاسبات پیچیده نیست.
مقدار موجودی پایان دوره = تعداد فروش طی دوره ـ تعداد خرید طی دوره + تعداد موجودی اول دوره
20900 = 300 - 21200 = مقدار برگشت از فروش و تخفیفات ـ مقدار فروش = مقدار فروش خالص
تعداد موجودی پایان دوره 1500 = 20900 - 17900 + 4500
چون نرخ موجودی اول دوره و خرید طی دوره از یك نرخ یعنی نرخ 3700 ریال میباشد بنابراین:
مبلغ موجودی پایان دوره مهر ماه ریال 5،550،000 = 3،700 * 1500
« سند حسابداری آبان ماه »
1/8 ـ خرید 5900 كیلو شكر از آقای سعیدی از قرار هر كیلو 3700 ریال به مبلغ 21،830،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .
1/8 ـ فروش 600 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5650 ریال به مبلغ 3،390،000 ریال به آقای ایرانی طی چك شماره ــــــــــ .
2/8 ـ پرداخت دستمزد كارگران به مبلغ 1،080،000 ریال طی چك شماره ــــــــــ .
2/8 ـ فروش 1100 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5700 ریال به مبلغ 6،270،000 ریال به آقای حسینی كه قرار شد وجه آن در طی 7 روز دریافت گردد.
3/8 ـ فروش 400 كیلو نقل از قرار هر كیلو 5750 ریال به مبلغ 2،300،000 ریال به آقای خدادادی طی چك شماره ــــــــــ .
3/8 ـ خرید 3200 كیلو شكر از قرار هر كیلو 3750 ریال به مبلغ 12،000،000 ریال كه در قبال وجه مذكور سفته 10 روزه صادر و ت
برای دریافت اینجا کلیک کنید
تعداد کل پیام ها : 0